银行代客结售汇情况

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来源：中为咨询www.zwzyzx.com 【日期：2016-04-15 16:26:52】【打印】【关闭】

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商业银行在一国外汇业务中发挥着核心作用。首先，银行为客户和自身提供结售汇业务、支付业务；第二，银行是外汇市场的主要参与者，推动汇率形成机制；第三，银行经营外汇业务，为客户提供外汇存款、发放外汇贷款，自身进行外汇资金吸收和运用。

我国法律禁止境内个人和企业之间进行外汇交易，因此境内居民通过经常项目、资本和金融项目等国际收支活动获得的外汇，可以选择自己持有或者向银行兑换成人民币（即结汇）；而银行需要对外进行外汇支付则需要向银行购买外汇（即售汇）。

1、结售汇具体业务

银行从事代客结售汇业务，必须事先经过人民银行和外汇局的审批，成为外汇指定银行。银行与企业或个人之间的结售汇业务，属于外汇零售市场，这是因为该业务单笔金额小、汇率按照外汇指定银行的外汇牌价交易。

根据交割日的不同，代客结售汇分为即期结售汇、远期结售汇：在即期结售汇中，银行与客户之间的外汇需要在2个工作日内按照约定汇率交割完毕；在远期结售汇中，银行客户之间的外汇交割则要推迟2个工作日以上，但也要按照约定汇率交易。

2、结售汇带来货币创造与收缩

银行需要设臵“外汇买卖”科目，用以反映结售汇情况。结售汇业务会带来银行体系的货币创造或者货币收缩。

当银行代理客户从境外收款时，存放境外同业增加100美元，相应地客户存款增加100美元。

当客户提出结汇要求时（假定汇价为6.5000），客户存款减少100美元，同时增加650人民币。同时以外汇买卖科目反映结售汇情况。因此银行代客结汇，会直接增加企业活期存款，即M2增加，直接进行了货币创造。

反之，当银行代客售汇时，会减少企业活期存款，M2减少进行了货币收缩。银行结汇业务的会计核算

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